2024년 연말정산에서 우리는 인적공제에 대한 기준, 세액공제 한도, 그리고 필요한 제출 서류를 자세히 알아볼 예정입니다. 연말정산 인적공제에는 주로 기본공제와 추가공제가 있어요. 기본공제를 받기 위해서는 나이와 소득 조건을 만족해야 해서, 이 부분을 정확히 체크하는 것이 중요합니다.
1. 연말정산 인적공제 (기본공제, 추가공제)
2024 연말정산에서 인적공제 기준을 알아보겠습니다. 인적공제는 부모님, 배우자, 자녀 등 부양가족이 있는 경우 세금공제를 받을 수 있어요. 그러나 부양가족이라 해도 인적공제를 받기 위해서는 일정한 기준을 충족해야 합니다. 인적공제는 주로 기본공제와 추가공제로 나뉘게 됩니다.
부양가족이 있는 경우에는 세금공제를 받을 수 있어요. 하지만 부양가족이라고 하더라도 인적 공제 기준 나이와 소득요건이 충족되어야 공제가 가능합니다.
2. 연말정산 기본공제 한도
기본공제는 본인, 배우자, 부양가족 각각에게 150만원씩 공제가 됩니다. 가족 구성원이 많다면 이 금액이 쌓여 전체 기본공제가 결정돼요. 예를 들어, 근로자 본인, 배우자, 자녀 2명인 4인가족의 경우, 1명당 150만 원으로 600만 원이 기본공제로 적용됩니다.
(1) 연말정산 인적공제 기준
1) 배우자 추가공제는 나이 제한이 없으며,
2) 소득이 100만 원 이하인 경우 추가공제를 받을 수 있어요.
3) 부양가족의 나이 기준은 직계존속이 60세 이상이어야 하고,
4) 직계비속 및 동거입양자는 20세 이하여야 합니다.
5) 형제자매를 부양하는 경우 20세 이하 또는 60세 이상이어야 하며 형제자매의 배우자는 고려되지 않습니다.
6) 부양가족의 소득 기준은 연간 100만 원 이하여야 합니다. 특정 소득 항목에 따라서는 소득이 100만 원 이하이더라도 인정되지 않을 수 있습니다.
또한, 추가공제에는 장애인 및 경로우대자 공제가 있습니다. 장애인은 1인당 200만 원, 70세 이상 고령자는 1인당 100만 원을 추가로 공제받을 수 있어요.
(2) 연말정산 부양가족 기준
연말정산 부양가족은 배우자, 직계존속, 직계비속으로 나뉩니다. 직계존속은 본인을 기준으로 혈연에 있는 윗세대를 말하며, 부모님, 조부모, 증조부모를 포함합니다. 직계비속은 본인을 기준으로 혈연에 있는 후손을 의미하며, 자녀, 손자, 증손자, 입양자 등을 포함합니다.
3. 부양가족 소득기준
부양가족의 소득기준은 100만원 이하여야만 합니다.
소득금액(종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액 포함) 100만원 이하 인 예시를 들어보겠습니다.
ex) 퇴직소득이 있는 경우, 100만원 이하인 경우 가능합니다.
ex) 국민연금을 받는 부모님이 계시다면, 연금소득 100만원 이하여야 가능합니다.
단, 유족연금, 장애연금, 농업소득은 비과세소득이기 때문에 소득금액 기준 제한이습니다. 따라서 금액에 상관없이 기본공제를 받을 수 있습니다.
4. 연말정산 추가공제
연말정산시 추가공제를 받을 수 있는 조건은 인적공제 대상자가 장애인, 경로우대자인 경우 추가 공제가 가능합니다.
- 장애인 1명당 200만원
- 70세 이상 고령자의 경우 1인당 100만원 추가 공제 가능
5. 추가사항
1) 부녀자 추가공제는 배우자가 있거나 여자의 경우 부양가족이 있는 세대주인 경우에는 추가로 50만원 공제를 받을 수 있습니다.
2) 한부모 공제는 기본공제 대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우, 100만원 공제가 가능합니다.
6. 인적공제 기준 시기
- 과세연도 12월 31일 기준
- 사망일 전날 기준
- 장애완치 전날 기준
인적공제의 기준 시기는 과세 연도의 마지막 날, 즉 12월 31일을 기준으로 하며, 부양가족이 사망한 경우에는 사망일 전날을 기준으로 합니다. 예를 들어, 2023년 12월 30일에 결혼한 경우, 2024 연말정산에서 기본공제를 받을 수 있습니다.
이렇게 연말정산에서 인적공제의 기준과 추가공제에 대해 알아봤습니다.
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